Når lønnsom drift likevel mangler betalingsmidler
Et positivt resultat betyr ikke at kontoen dekker forfallene. Øv på et likviditetsbudsjett der drosjeavtalen betales senere enn lønn og drift.
«Driften gir overskudd» kan være riktig samtidig som foretaket mangler penger til lønn. Resultat handler om periodens inntekter og kostnader. Likviditet handler om betalingsevne når forpliktelsene forfaller. En løyveoppgave kan teste om du ser tidsforskjellen mellom inntekt og innbetaling.
Altinn skiller driftsbudsjett og likviditetsbudsjett. Et kredittsalg kan inngå i inntekten før kundens penger er kommet inn. Derfor må en økonomioppgave leses med både beløp og betalingsvilkår.
For å undersøke selve lønnsomheten kan du bruke regneoppgavene om drosjens dekningsbidrag. De viser hva en tur bidrar med før du undersøker når innbetalingen faktisk kommer.
Et lønnsomt oppdrag skaper et tidsgap
Det fiktive drosjeforetaket Vestbru har 50 000 i disponibel bankbeholdning ved starten av en måned. I den forenklede oppgaven utfører det transport med periodens inntekter på 100 000 og kostnader på 80 000. Beløpene er på et sammenlignbart grunnlag; oppgaven holder avgifter og avskrivninger utenfor.
Av inntektene blir 20 000 betalt samme måned. De øvrige 80 000 faktureres ved månedsslutt med avtalt betaling 45 dager senere. Alle de oppgitte kostnadene på 80 000 skal i eksemplet betales i den første måneden. Resultatet er 100 000 − 80 000 = 20 000 i overskudd.
Men betalingsplanen er 50 000 i startmidler + 20 000 i innbetaling − 80 000 i forfall. Det gir et beregnet gap på 10 000. Foretaket kan ikke betale hele listen fra de oppgitte midlene uten avklart finansiering eller andre endringer. Et negativt budsjettall er et varslet finansieringsbehov, ikke en automatisk innvilget bankkreditt.
Fordringen ligger i et annet felt
| Oversikt | Beløp eller opplysning | Hva den viser |
|---|---|---|
| Resultat | 20 000 positivt | Inntekter minus kostnader i modellen |
| Betalt fra kunder denne måneden | 20 000 | Kontanttilførsel nå |
| Fakturert, ikke betalt | 80 000 | Kundefordring og forventet senere oppgjør |
| Disponibelt før månedens forfall | 70 000 | Startmidler pluss faktisk innbetaling |
| Forfall | 80 000 | Kontantbehovet i perioden |
| Likviditetsgap | 10 000 | Beløp som krever avklart tiltak |
En kandidat foreslår å føre de 80 000 som bankmidler fordi kunden har signert avtalen. Det blander forventet oppgjør med tilgjengelige penger. Signaturen kan være relevant for kravet, men endrer ikke det oppgitte betalingstidspunktet.
Se på datoene inne i måneden også
En månedstabell kan fortsatt skjule et kortvarig problem. Anta at de 20 000 kommer siste dag, mens lønn forfaller tidligere. Da kan behovet før innbetalingen være større enn månedens sluttgap. Et presist svar følger betalingshendelsene i rekkefølge, ikke bare summen for måneden.
Lag to streker i øvingen: tidspunktet når transporten er utført og tidspunktet når betalingen forventes. Marker lønn og drift på den andre streken. Dette viser hvorfor en ny avtale kan øke behovet for arbeidskapital selv om den ser lønnsom ut.
Hva ville endret konklusjonen?
Hvis oppgaven legger til en dokumentert tilgjengelig kreditt på 15 000, kan den bidra til å dekke det beregnede gapet på 10 000. Men kreditt er finansiering, ikke ekstra transportinntekt. Renter, vilkår og senere tilbakebetaling må vurderes når de inngår i oppgaven.
Hvis kunden betaler et avtalt forskudd, endres innbetalingstidspunktet. Hvis leverandøren faktisk godtar en annen betalingsfrist, endres utbetalingstidspunktet. Du skal ikke forutsette noen av delene bare fordi det ville gjøre budsjettet enklere. Et forslag til tiltak og et bekreftet tiltak er ulike opplysninger.
Et lengre kundekredittvilkår kan også kreve oppfølging i flere måneder. Etter 45 dager kan én faktura bli betalt mens ny drift samtidig lager nye fordringer og nye forfall. Én mottatt betaling betyr derfor ikke at hele likviditetsmønsteret er løst.
Arbeidsrekkefølge til teorisvaret
- Regn periodens resultat på det grunnlaget oppgaven gir.
- Finn faktisk disponibel startbeholdning og eventuelle bindinger.
- Plasser innbetalinger ved sine oppgitte datoer.
- Plasser utbetalinger ved forfall, ikke når fakturaen omtales.
- Beregn største gap og oppgi hvilket tiltak som faktisk er avklart.
Betaling, kvittering og prisopplysning gir kundesammenhengen. Bedriftskunder og fakturadokumentasjon hjelper deg å lese hvorfor et utestående krav ikke er samme som en bankinnbetaling.
Et større gap kan skjule seg før månedsslutt
Bruk varianten der hele 80 000 skal betales før kunden betaler månedens 20 000. Med startmidler på 50 000 blir det midlertidige gapet 30 000. Senere innbetaling reduserer gapet til 10 000, men den hjelper ikke med et forfall som allerede har inntruffet. Det er derfor ikke nok å finansiere bare månedens sluttall.
I en øvingsoppgave kan du sette hvert forfall og hver innbetaling på et kort og sortere dem etter dato. Regn tilgjengelige midler etter hvert kort. Den laveste beregnede beholdningen viser hvor stort behovet blir under de oppgitte forutsetningene, og avdekker forskjellen mellom månedssum og faktisk betalingsrekkefølge.